Aftrekposten

1. Aftrekpost: betaalde partneralimentatie
2. Aftrekpost: uitgaven voor levensonderhoud van kinderen
3. Aftrekpost: uitgaven voor specifieke zorgkosten
4. Aftrekpost: scholingsuitgaven
5. Aftrekpost: aftrekbare giften
Belastingaangifte invullen: hulp voor leden

Met aftrekposten bedoelen we de persoonsgebonden aftrekposten. Deze mag je aftrekken in box 1, voor zover ze het inkomen daar niet negatief maken. Het resterende deel schuift door naar achtereenvolgens box 3 en box 2. Dit doet het aangifteprogramma automatisch. Als ook daar onvoldoende ruimte is, schuift het restant door naar het volgende belastingjaar.

De belangrijkste aftrekposten die je kunt opvoeren bij de belastingaangifte over 2011:

1. Aftrekpost: betaalde partneralimentatie

Dit is voor de betaler een aftrekpost en wordt bij de ontvanger belast in box 1. Ook alimentatie aan iemand met wie je ongehuwd samenwoonde kan aftrekbaar zijn, mits er een overeenkomst is opgesteld waarvan nakoming bij de rechter afdwingbaar is. Lees meer over aftrek partneralimentatie.

Naar boven

2. Aftrekpost: uitgaven voor levensonderhoud van kinderen

Bij deze aftrekpost gaat het om kosten van onder meer voeding, huisvesting, kleding en studie. Onder kinderen wordt verstaan eigen kinderen, stief- en pleegkinderen. Lees meer over aftrek uitgaven voor levensonderhoud van kinderen.

Voorwaarden voor aftrek:

Het kind is nog geen 30 jaar oud. Met ingang van 2012 wordt dit verlaagd naar 21 jaar, maar dat geldt dus pas bij de aangifte over 2012.
Het kind moet in belangrijke mate door jou worden onderhouden. Dit houdt in dat je ten minste €408 per kwartaal bijdraagt aan het levensonderhoud van het kind.
Er mag geen recht zijn op kinderbijslag voor het kind dat tot je huishouden behoort, ook geen soortgelijke uitkering uit het buitenland.

Naar boven

3. Aftrekpost: uitgaven voor specifieke zorgkosten

Bij deze aftrekpost gaat het om ziektekosten en kosten van invaliditeit, voor zover die niet zijn gedekt door de zorgverzekering of onder het eigen risico van de verzekering vallen.

Je kunt deze kosten aftrekken voor jezelf, je fiscale partner, kinderen jonger dan 27 jaar, bij je inwonende zorgafhankelijke ouders, broers en zussen en tot het huishouden behorende ernstig gehandicapte personen van 27 jaar of ouder.

Er geldt een niet-aftrekbare drempel van tenminste €244 (fiscale partners) of €122 (niet-fiscale partners). De hoogte is afhankelijk van je drempelinkomen. Dat is het inkomen in box 1, 2 en 3, voor aftrek van de persoonsgebonden aftrekposten. Lees meer over aftrek specifieke zorgkosten.

Exact drempelbedrag berekenen.

Naar boven

4. Aftrekpost: scholingsuitgaven

Dit zijn uitgaven voor een opleiding waarmee je de vakkennis voor je huidige beroep op peil houdt of voor een opleiding voor een nieuw beroep.

Bij deze aftrekpost gelden de volgende voorwaarden:

De kosten worden niet vergoed door de werkgever.
Je mag in redelijkheid verwachten dat je de verworven kennis productief kunt maken. Met andere woorden: dat je er ook daadwerkelijk geld mee kunt gaan verdienen.
De niet-aftrekbare drempel bedraagt €500. Met ingang van 2012 wordt dit verlaagd naar €250, maar dat geldt dus pas bij de aangifte over 2013.

Lees meer over aftrek studiekosten en scholingsuitgaven.

Naar boven

5. Aftrekpost: aftrekbare giften

Giften aan onder meer goede doelen zijn aftrekbaar onder de volgende voorwaarden:

De gift wordt gedaan aan een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI). Dit kun je controleren op www.belastingdienst.nl/anbi.
Je moet de gift kunnen bewijzen met schriftelijke bescheiden.
Er geldt een niet-aftrekbare drempel van 1% van je drempelinkomen (het inkomen in de drie boxen tezamen, voor aftrek van persoonsgebonden aftrekposten). De drempel is tenminste €60.
Aftrekbaar is maximaal 10% van je drempelinkomen.
Schenk je - in plaats van een losse gift - in de vorm van lijfrentetermijnen, dan is de volledige gift aftrekbaar (dus zonder drempel). Voorwaarden zijn dat je tenminste 5 jaar lang een gelijk bedrag schenkt en dat de gift is vastgelegd in een notariële akte.

TIP: overweeg om eens in de 2 jaar een donatie te doen in plaats van jaarlijks. Dan heb je slechts 1 keer te maken met de drempel.

Naar boven