Wat is werkelijk rendement in box 3?

Wat is werkelijk rendement?

Er is een nieuwe manier van belasting betalen over je vermogen, namelijk over het werkelijk rendement. Dit betekent dat je belasting betaalt over de opbrengsten die je daadwerkelijk haalde. Denk hierbij aan:

• Rente op je spaarrekening.
• Dividendopbrengsten van je beleggingen.
• Huuropbrengsten van je vakantiehuis of tweede woning.
• Koersresultaten van je beleggingen.
• Waardeverandering van je vakantiehuis of tweede woning.
• Betaalde of ontvangen rente op leningen.

Het werkelijk rendement kan positief en negatief zijn. Ook als je verlies maakte met je beleggingen telt dit rendement mee. Over het totale werkelijk rendement in 2024 betaal je 36% belasting. Heb je geen rendement behaald? Dan betaal je dus ook geen belasting.

Belastingaangifte 2024

Over het belastingjaar 2024 mag je kiezen tussen belasting betalen over het werkelijk rendement en de huidige methode. Maar je zag dit nog niet in je belastingaangifte over 2024 die je in 2025 doet. In die aangifte is de belasting over het vermogen nog op de huidige manier berekend. Er was voor de Belastingdienst niet voldoende tijd om dit in te bouwen in de aangifte.

Opgaaf werkelijk rendement

Als het werkelijk rendement voor jou voordeliger is, kun je dit de Belastingdienst achteraf laten weten. Vul hiervoor het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement in. Je kunt het formulier vergelijken met een soort mini-aangifte. De Belastingdienst stuurt je vanzelf een brief als je de aangifte kunt doen. Maar als je inlogt, zie je de aangifte onder het kopje 'mijn werkelijk rendement box 3 opgeven' al wel staan. Het formullier is zowel digitaal als op papier beschikbaar. Het papieren formulier is naar verwachting vanaf september beschikbaar.

Je stuurt het formulier alleen in als het werkelijk rendement lager is en je daardoor minder belasting hoeft te betalen. Is dit niet het geval, dan blijft de berekening in je aangifte gelden. Je gaat niet meer belasting betalen.

Hoe bereken je het werkelijk rendement?

De berekening van het werkelijk rendement kent net iets andere regels dan de huidige berekening. In het artikel: 'Hoe bereken ik het werkelijk rendement?' vind je meer informatie over hoe deze berekening gaat. Ook vind je er rekenvoorbeelden.

Werkelijk rendement vaak niet gunstiger

De verwachting is dat in veel gevallen de berekening volgens het werkelijk rendement niet voordeliger is. Dat heeft een aantal redenen. Zo mag je bij het werkelijk rendement geen rekening houden met de vrijstelling. Het werkelijk rendement over al je vermogen in box 3 telt mee. Ligt je vermogen maar net boven de vrijstelling, €57.000 per persoon (2024)? Dan is de huidige methode voordeliger.

Daarnaast blijkt het werkelijk behaalde rendement vaak hoger dan het bedachte rendement van de Belastingdienst. De rente op het spaargeld in je aangifte 2024 is 1,44%. Veel banken geven een hogere rente. Ook de aandelenkoersen en het vastgoed zijn in veel gevallen meer in waarde gestegen dan het door de Belastingdienst vastgestelde fictieve rendement. Maar er zijn altijd uitzonderingen. Kijk daarom naar je eigen werkelijk behaalde rendement.

Wat kun je doen?

Voor het doorgeven van je werkelijk rendement heb je informatie over je werkelijk behaalde rendement nodig. Verzamel hiervoor alle informatie die je nodig hebt. Denk bijvoorbeeld aan jaaroverzichten van banken waar de betaalde of ontvangen rente op staat. Jaaroverzichten van beleggingsinstellingen waar het ontvangen dividend op staat en overzichten van je totale aan- en verkopen. Maar bijvoorbeeld ook de bankafschriften van de ontvangen rente van de lening aan je kind.

De Belastingdienst heeft een overzicht gemaakt van de benodigde gegevens. In ons artikel: ‘Waar vind ik het werkelijk rendement’  lees je meer informatie over waar je de benodigde gegevens vindt.

Blijf op de hoogte

De Belastingdienst is begonnen met het versturen van de brieven. Maar het duurt nog wel een paar maanden voordat de brieven voor alle jaren verstuurd zijn. Heb je vragen over wie er een formulier gaan ontvangen en hoe het allemaal werkt? Bekijk dan de antwoorden op de 25 meest gestelde vragen over het werkelijk rendement.

Eerdere belastingjaren

De keuze voor het werkelijk rendement geldt niet alleen voor je belastingaangifte over 2024, maar ook voor eerdere jaren. Wil je weten voor welke jaren je kunt kiezen voor werkelijk rendement? Kijk dan in het overzicht van de Belastingdienst. In het schema van de Belastingdienst staat wanneer zij de brieven voor de belastingjaren gaan versturen.

Hulp nodig?

Op onze website vind je veel informatie over box 3. Zie de linkjes onderaan deze pagina. Ook op de website van de Belastingdienst vind je informatie.

Heb je hulp nodig? We kunnen je helaas niet helpen bij het invullen van het formulier over het werkelijk rendement. Neem hiervoor contact op met de Belastingdienst via de belastingtelefoon, maak een (video)belafspraak of ga bij de Belastingdienst langs. Het nummer van de belastingtelefoon is 0800-0543. Toets tijdens de welkomstboodschap 7456 in. Je krijgt dan iemand aan de lijn van team Box 3.

Je kunt eventueel ook op zoek gaan naar een belastingadviseur. Maar de verwachting is wel dat niet alle belastingadviseurs nieuwe klanten aannemen.