! Je browser is verouderd.

Update je browser voor meer veiligheid en snelheid om deze site optimaal te kunnen gebruiken.

Klik hier om te lezen welke browsers geschikt zijn

icon-menu logo_footer preds symbol-afrader symbol-bestekoop symbol-besteuittest

Aftrekpost: giften

Geef je aan het goede doel, dan krijg je soms een flink belastingvoordeel cadeau via de aangifte inkomstenbelasting. Als je vooraf goed op de hoogte bent van de regels, pak je meer belastingvoordeel mee. 

Nelleke Rookmaaker

Nelleke Rookmaaker , Expert Geld & Verzekering Bijgewerkt op:26 februari 2021

collectebus-belastingaangifte

De fiscus onderscheidt 2 soorten giften aan goede doelen:

  • Gewone giften
  • Periodieke giften

In de belastingaangifte staan deze onder het kopje 'uitgaven', waar je 'giften' aanvinkt. 

Gewone giften

Denk je niet over belastingaftrek na, dan doe je waarschijnlijk gewone giften. De term periodieke gift is misschien wat verwarrend. Een automatisch afgeschreven maandelijkse bijdrage aan Artsen zonder Grenzen geldt bijvoorbeeld niet als periodieke gift. Dat is een gewone gift. Helaas, want die zijn alleen aftrekbaar als je in 1 jaar meer schenkt dan 1% van je jaarinkomen (inkomen uit box 1, 2 en 3, zonder persoonsgebonden aftrek).

Partners moeten hun inkomen bij elkaar optellen. Er geldt ook een maximum voor de aftrek van gewone giften: 10% van je inkomen. Al met al schiet het bij gewone giften meestal niet echt lekker op met de aftrekpost.

Voorbeeld 1: gewone giften

Piet heeft in 2020 een inkomen van €50.000 en schenkt €50 per maand aan Artsen zonder Grenzen. In totaal schenkt hij daardoor €600 in 2020. Omdat 1% van €50.000 niet aftrekbaar is, kan hij dus maar €100 aftrekken. Omdat Piet 37,35% belasting betaalt, bespaart hij met deze aftrekpost €38 belasting.

Tip

Je kunt overwegen de giften die je eigenlijk over 2 (of meer) jaren wilde spreiden in 1 jaar te concentreren. Je hebt dan maar 1 keer met een drempel te maken en kunt daardoor in totaal meer belasting aftrekken.

Voorbeeld 2: om het jaar schenken

Piet heeft in 2020 een inkomen van €50.000 en schenkt in 2020 ineens €1200 aan Artsen zonder Grenzen. In 2021 geeft hij niets. Omdat 1% van €50.000 niet aftrekbaar is, kan hij over 2020 €700 aftrekken. Omdat Piet 37,35% belasting betaalt, bespaart hij met deze aftrekpost €262 belasting.
Ter vergelijking: Als hij 2 jaar lang €50 per maand had overgemaakt, had hij in totaal ook €1200 geschonken. Hij had dan in beide jaren (ongeveer) €38 belastingvoordeel kunnen krijgen (zie voorbeeld 1). In totaal €76.

Periodieke giften

Bij periodieke giften wordt het pas echt leuk. Die zijn van de eerste tot en met de laatste euro aftrekbaar. Máár, de fiscus noemt het pas een periodieke gift als je (minstens) 5 jaar een gelijk bedrag schenkt aan een goed doel. En dat vooraf vastlegt in een overeenkomst. Dat klinkt misschien onnodig afschrikwekkend. Laten we het dus een formuliertje noemen. Omdat er sjablonen zijn, is het niet moeilijk.

Overeenkomst maken

Je moet de periodieke gift vastleggen. Download daarvoor een modelovereenkomst van de Belastingdienst of van de website van de organisatie zelf. Vul hem in en stuur hem op naar het goede doel. Dat vult de rest in en stuurt de overeenkomst terug. Bewaar deze bij je administratie, want de fiscus kan ernaar vragen.

Een periodieke gift is bij veel goede doelen een optie voor schenkingen vanaf een paar tientjes per jaar. Soms hanteren ze een hogere grens, bijvoorbeeld €100.

Voorbeeld 3: giften op basis van een overeenkomst

Piet wil €600 geven aan zijn favoriete goede doel: Artsen zonder Grenzen. Hij twijfelt tussen een schenking ineens of periodiek schenken.

Als Piet de gift van €600 opknipt in 5 jaarlijkse giften van elk €120, kan hij in 5 jaar tijd €600 aftrekken. Ten minste, als hij de gift op de juiste manier vastlegt. Hij is dan verplicht 5 jaar lang te schenken. Dat vindt Piet niet erg, want als hij die €600 in 1x weggeeft, kan hij die schenking ook niet meer terugdraaien. Omdat Piet €50.000 per jaar verdient, bespaart hij uiteindelijk 37,35% van het aftrekbare bedrag. In dit voorbeeld is dat €225. Dat is 6x zoveel als bij een gewone gift (in voorbeeld 1 hierboven).

Pas op!

Heb je een belastbaar inkomen boven de €68.500 per jaar? Houd er dan rekening mee dat je aftrektarief flink daalt. Je legt je bij een periodieke schenking namelijk meteen voor 5 jaar vast. De aftrek daalt van 46% (in 2020) in stapjes (van 3% per jaar) naar 37,1% in 2023. Over 2021 is het 'aftrektarief' 43% als je inkomen hoger is dan €68.500.  

Soms zinloos in combinatie met andere schenkingen

Soms heb je niets aan de regeling voor periodieke schenkingen. Geef je meer dan 1% van je inkomen geeft aan gewone giften? Dan is er vaak geen voordeel te behalen als je die maar gedeeltelijk omzet naar periodieke giften. Je hebt dan onder aan de streep toch last van dezelfde aftrekbeperking.

Je kunt dan wel voordeel behalen als het lukt om alle gewone giften om te zetten in periodieke giften. Of als je door de omzetting van giften voortaan minder dan 1% van je inkomen besteedt aan gewone giften. Dan word je niet meer geconfronteerd met de drempel van 1%.

Overweeg dan ook de kleinere schenkingen om te zetten in periodieke giften. Geef je meer dan 10% van je inkomen uit aan gewone giften? Dan kun je direct voordeel behalen als je die (deels) omzet naar periodieke schenkingen.

Voorbeeld 4: combinatie gewone en periodieke gift

Henk heeft een inkomen van €50.000 en hij geeft met gewone giften per jaar €4.000 weg aan goede doelen. De giftendrempel is 1%, dus voor hem €500. Henk kan €3500 aftrekken in zijn aangifte inkomstenbelasting.

 

Omdat hij heeft gelezen dat hij voordeel kan behalen bij het omzetten van gewone giften in periodieke giften, zorgt hij dat hij €3000 aan gewone giften omzet in periodieke giften. Voor €1000 neemt hij deze moeite niet. Dit levert hem helaas geen financieel voordeel op. Henk kan de €3000 aan periodieke giften volledig aftrekken, maar voor het restant aan gewone giften van €1000 heeft hij nog steeds te maken met de drempel van €500. Zijn totale aftrekpost bedraagt nog steeds €3500.

 

Henk kan zijn aftrekpost wel vergroten door al zijn gewone giften om te zetten in periodieke giften. In dat geval is de volledige €4000 aftrekbaar.

Soms korter dan 5 jaar

Er kan altijd iets gebeuren waardoor je niet meer wilt schenken aan een goed doel. Dan zit je juridisch wel vast aan de overeenkomst. De overeenkomst is dus niet zomaar een formuliertje voor de fiscus.

Maar je kunt wel vastleggen dat de verplichting tot schenken vervalt:

  • Bij arbeidsongeschiktheid of werkloosheid.
  • Als het goede doel failliet gaat.
  • Als de instelling de ANBI-status verliest.

In die ongelukkige situaties blijven de schenkingen die je deed aftrekbaar, terwijl je na intreden van die gebeurtenis niet hoeft te blijven schenken. In de modelovereenkomst van de Belastingdienst kun je deze optie tegenwoordig gewoon aanvinken.

In de overeenkomst moet zijn bepaald dat de uitkeringen eindigen als je komt te overlijden tijdens de looptijd. Je kunt de overeenkomst in plaats daarvan ook afhankelijk maken van het leven van iemand anders.

Overige vereisten

  • Als je een tegenprestatie krijgt voor de gift is de gift niet aftrekbaar. Zoals een lot voor een loterij.
  • De gift is aftrekbaar als het goede doel is opgenomen in de lijst van algemene nut beogende instellingen (ANBI's). Periodieke giften aan andere verenigingen met ten minste 25 leden zijn onder voorwaarden ook aftrekbaar.
  • Je moet kunnen bewijzen dat je de gift hebt gedaan (bijvoorbeeld met een bankafschrift).

Pas op!

Maak de schenking niet afhankelijk van het leven van meerdere personen. Veel mensen maakten in de praktijk de overeenkomst afhankelijk van het leven van de langstlevende van zichzelf en hun partner. Of de schenking dan wel geheel aftrekbaar is als ‘periodieke gift’ hangt af van de leeftijd van beide partners.

De kans dat beiden overlijden gedurende de looptijd, moet op basis van beide leeftijden minstens 1% zijn. Anders kom je niet in aanmerking voor de gunstige giftenaftrek voor periodieke giften. Dat betekent dat koppels die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt, fiscale voordelen verliezen door samen zo’n overeenkomst aan te gaan. De 1% sterftekans is geen vereiste (meer) voor overeenkomsten op het leven van 1 persoon. Kies dus daarvoor.

Culturele instellingen

Schenk je aan een culturele instellingen? Dan kun je zelfs 125% van de gift aftrekken (bij schenkingen tot €5000).  Weet je niet of het goede doel dat je op het oog hebt een culturele ANBI is? Check dan of er in de lijst van ANBI's achter de naam van de instelling een datum is ingevuld onder het kopje 'cultuur begindatum'.

Vrijwilligerswerk

Doe je vrijwilligerswerk voor een goed doel en maak je daarvoor kosten die je niet declareert? Dan kun je die kosten vaak opvoeren als aftrekbare gift. Het moet wel gaan om een ANBI. Denk aan reiskosten, porto en kosten voor papier, enveloppen en inkt. Het doet er hierbij niet toe of de instelling de kosten had willen vergoeden als je om een vergoeding gevraagd had.

Als je afziet van een vergoeding voor vrijwilligerswerk bij een ANBI-organisatie kun je daarvoor soms ook een bedrag opvoeren als een gift. Je moet dan wel voldoen aan de volgende voorwaarden:

  • De vergoeding is in 2020 maximaal €170 per maand en ook niet meer dan €1700 per jaar. 
  • De organisatie is in staat de vergoeding uit te betalen.
  • De organisatie heeft daarvoor een regeling en wil de vergoeding ook echt uitbetalen.
  • Je bent vrij om te kiezen of je de vergoeding aan de organisatie schenkt of niet.

Meer over belasting bij schenken en giften:

Nieuw & interessant

  • verzorghuis rolstoel
    29 dec.

    Eigen bijdrage bij opname in verpleeghuis

    Als je in een verpleeg- of verzorgingshuis wordt opgenomen, ga je een eigen bijdrage betalen. Hoe hoog is dat bedrag?
  • vermogende-bejaarde
    13 jun.

    Veel vermogen? Verlaag je eigen bijdrage

    Als je naar een verzorgingshuis gaat, moet je een eigen bijdrage betalen. Wij geven tips om de eigen bijdrage zo laag mogelijk te houden.
  • belastingdienst-telefoon
    Nieuws | 27 mrt.

    Weer onvoldoende voor BelastingTelefoon

    De BelastingTelefoon krijgt voor het zesde jaar op rij een onvoldoende van de Consumentenbond. Na onderzoek rond de jaarwisseling (4,8) kreeg het een herhaalonderzoek in maart. Cijfer: 5,4. Ver onder de maat, vindt de Consumentenbond.
  • Word Donateur van de Consumentenbond

    Jouw steun is hard nodig

    Met jouw steun kunnen we bedrijven en overheid scherp blijven houden. Help jij ons met een donatie?