Schenking op papier regelen

Wat is een schenking op papier? 

Bij een schenking op papier beloof je bijvoorbeeld je (klein)kind een bedrag maar maak je het geld niet over. Het geld blijft bij jou. Je kiest zelf wanneer je de schenking uitbetaalt. Maar uiterlijk na je overlijden. 

Met schenken op papier kun je vaak erfbelasting besparen. Er gelden dan wel voorwaarden. Bekijk vooraf de voor- en nadelen van schenken op papier in jouw situatie. Het kabinet overweegt de mogelijkheden van een schenking op papier aan te passen. 

Hoe regel je een schenking op papier?

Een schenking op papier regel je in een paar stappen:

1. Je spreekt met de ontvanger af hoeveel je schenkt. Denk aan de schenkingsvrijstellingen.
2. Je legt de afspraken over de schenking vast. Gebruik onze voorbeeldovereenkomst of ga naar de notaris.
3. Je maakt het geld niet direct over. Eigenlijk heb je een schuld aan de ontvanger. Je betaalt jaarlijks rente over het geschonken bedrag.
4. Jij en de ontvanger tellen de schenking ieder jaar mee in box 3 bij de belastingaangifte. Bekijk stap 10 van ons stappenplan schenken op papier zonder notaris.
5. Je mag het geschonken bedrag op ieder moment uitbetalen. Of je wacht tot je overlijdt.

Rekenvoorbeelden schenken op papier

Met een schenking op papier kun je extra schenken zonder schenkbelasting te betalen. Je mag eenmalig of meerdere jaren belastingvrij schenken op papier. Daarnaast betaal je ieder jaar rente. Met onze rekentool bereken je eenvoudig hoeveel je (klein)kind of andere dierbare in totaal krijgt.

Wanneer is schenken op papier interessant? 

Schenken op papier kan slim zijn in verschillende situaties:

• Als je erfbelasting bespaart met de schenking op papier. Soms kun je ook box 3-belasting besparen.  
• Je hebt vermogen maar dat 'zit vast' in je woning. Je kunt dan toch schenken zonder direct geld over te maken.
• Je wilt jaarlijks belastingvrij schenken en controle houden over de besteding van het geld.
• Door de schenking(en) betaal je soms een lagere eigen bijdrage bij opname in een zorginstelling. 

Voorwaarden schenken op papier voor de erfbelasting

Om erfbelasting te besparen bij overlijden gelden een aantal extra voorwaarden.

1. De schenking op papier moet minimaal 180 dagen vóór het overlijden van de schenker vastgelegd zijn bij een notaris én
2. De schenker moet ieder jaar 6% rente over de schenking op papier betaald hebben. Je moet dit schriftelijk kunnen bewijzen met bankafschriften.
   
   of
    
3. De schenking moet minimaal 180 dagen vóór het overlijden van de schenker uitbetaald zijn aan de ontvanger.

Wat als je niet voldoet aan de voorwaarden?

Voldoe je niet aan voorwaarde 1 én 2? Of aan voorwaarde 3? Dan telt de Belastingdienst de schenking op papier toch mee bij het vermogen in je nalatenschap.

Je erfgenamen kunnen dan nog steeds erfbelasting besparen, maar de besparing is wel minder. Door de jaarlijkse rentebetalingen is je vermogen gedaald. En is de nalatenschap kleiner. Je erfgenamen hoeven dan minder erfbelasting te betalen.

Schenken op papier voor aankoop woning

Als je jaarlijks het belastingvrije bedrag op papier schenkt aan je (klein)kind, dan heb je na een paar jaar een mooi bedrag geschonken. Je (klein)kind komt niet in de verleiding om het aan andere dingen uit te geven. Want jij 'bewaart' het geld.

Bereken in onze tool hoeveel geld je (klein)kind heeft als je een bepaald bedrag een paar jaar schenkt. Bekijk ook de andere mogelijkheden om je (klein)kind te helpen bij een woning kopen.

Mogelijke veranderingen rond schenken op papier

Het kabinet heeft voorgesteld de regels voor schenkingen op papier te wijzigen. De Belastingdienst ziet schenken op papier als een ongewenste belastingconstructie. Met Prinsjesdag verwachten we meer informatie over de wijzigingen.

Renteaanpassing

Het is vrijwel zeker dat de rente gaat veranderen. Dit staat gepland voor 1 januari 2028. De rente wordt dan per jaar vastgesteld, maar zal rond de 3% liggen. De jaarlijkse belastingvrije rentebetalingen worden dan lager. Dat betekent voor box 3 dat het werkelijk rendement van de schenking op papier 3% is. Voor de schenker én de ontvanger.

Voor schenkingen op papier die op 1 januari 2028 bestaan, is de kans groot dat de 6% rente blijft gelden. Sluit je schenking op papier na 1 januari 2028 af? Dan geldt de rente in het jaar van afsluiten voor de rest van de looptijd. 

Toch een schenking

In de voorjaarsnota staat ook nog een ander voorstel. Die is minder zeker. 

In dit voorstel staat dat de schenking op papier alsnog als gewone schenking gezien wordt zodra deze uitbetaald wordt. Of als de schenker overlijdt. Schenk je op papier om het hogere erfbelastingtarief te voorkomen? Dan wordt met de maatregel de schenking alsnog tegen het hoge tarief belast.