! Je browser is verouderd.

Update je browser voor meer veiligheid en snelheid om deze site optimaal te kunnen gebruiken.

Klik hier om te lezen welke browsers geschikt zijn

icon-menu logo_footer preds symbol-afrader symbol-bestekoop symbol-besteuittest

Schenkbelasting

Krijg je een schenking? Dan betaal je soms schenkbelasting. Lees wat je belastingvrij mag ontvangen, of je aangifte moet doen en wat de gevolgen zijn voor de aangifte inkomstenbelasting. En we geven tips waarmee je optimaal profiteert van de fiscale mogelijkheden.

Nelleke Rookmaaker

Nelleke Rookmaaker , Expert Geld & Verzekering Bijgewerkt op:19 november 2020

Home belasting besparen

Schenken bij leven

Schenken bij leven (met de warme hand) is vaak leuk én financieel voordelig. Niet alleen voor de ontvanger, maar ook voor de schenker.

Voorbeeld

Je kunt je kind helpen aan een nét iets mooier huis dan hij of zij kunnen kopen zonder je hulp. Dat heeft als bijkomstig voordeel dat er als je komt te overlijden, minder in je (belaste) nalatenschap zit. Daardoor hoeven je erfgenamen later minder erfbelasting te betalen. Dat scheelt hen dan al gauw duizenden euro’s. 

Veel schenkers betalen zelf door die schenking de rest van hun leven jaarlijks minder belasting over hun vermogen. Dat laatste voordeel start in het jaar na de schenking (als ze aan het begin van elk jaar een voorlopige aanslag ontvangen) of in het jaar daarna (in andere gevallen).

Een schenking voor de eigen woning leidt vaak ook nog tot een lagere hypotheekrente. Dat komt omdat de bank minder risico loopt, naarmate je meer eigen geld meebrengt.

Veel Nederlanders maken elk jaar optimaal gebruik van de jaarlijkse schenkvrijstelling. Zo besparen ze flink op belasting voor erfgenamen. 

Voorbeeld

Heb je meer dan €150.000 vermogen en schenk je 2 kinderen 10 jaar lang €5000? Dan bespaar je hen na je overlijden waarschijnlijk al gauw €10.000 tot €20.000 belasting. Dat is een flinke smak geld, dus het overwegen waard voor wie nu al wat geld kan en wil missen.

Vrijstellingen schenkbelasting in 2020

Vrijstellingen die elk jaar terugkeren

  • Je mag in 2020 maximaal €5515 krijgen van je ouders, zonder belasting te hoeven betalen. Alle schenkingen die je van januari tot en met december ontvangt, worden bij elkaar opgeteld.
  • Krijg je geld van een ander dan je ouders? Dan is de eerste €2208 belastingvrij. Dat geldt per schenker. Je mag dus van meerdere schenkers €2208 belastingvrij ontvangen.
  • Krijg je meer dan de bovenstaande bedragen? Dan betaal je over dat deel belasting als er geen andere vrijstelling geldt.

'Eenmalige' vrijstelling 

Schenking van je ouders

Als je tussen 18 en 40 jaar oud bent, mag je één keer in je leven beroep doen op een grote vrijstelling bij een gift van je ouders. Je kunt kiezen tussen:

  • Eenmalig schenkbelastingvrij maximaal €26.457 krijgen van je ouders. Je mag zelf weten waaraan je het geld uitgeeft. Heb je zelf niet die leeftijd, maar je fiscale partner wel, dan kun je ook gebruik maken van deze vrijstelling. Of
  • Een eenmalige vrijstelling voor een schenking van maximaal €55.114 als je die besteedt aan een dure studie. Het gaat alleen om studies die meer dan €20.000 per jaar kosten.
  • Een eenmalige vrijstelling voor een schenking van maximaal €103.643 voor de eigen woning. Lees meer over de eenmalige vrijstelling voor de eigen woning

Let op: kies je bij een schenking van je ouders voor de vrijstelling van €26.457? Dan kun je later geen belastingvrije schenking meer krijgen van je ouders voor een eigen woning of studie. Hetzelfde geldt als je €10.000 belastingvrij ontvangt met deze vrij te besteden vrijstelling. Dan verspeel je het recht op de rest van de vrijstelling definitief. 

Schenking van een ander

Als je tussen 18 en 40 jaar oud bent, mag je ook een hoge belastingvrije schenking ontvangen van iemand anders dan je ouders. In dit geval geldt de hoge vrijstelling alleen als je de schenking besteedt aan je woning. Bijvoorbeeld voor het aflossen van je hypotheek. Ook dan geldt het maximum van €103.643.

Eenmalig?

Ook al noemt de Belastingdienst deze vrijstellingen ‘eenmalig’, zo eenmalig hoeft de vrijstelling niet te zijn. 

  • Profiteerde je voor 2017 al eens van een eenmalige vrijstelling? Dan heb je mogelijk nog wel recht op een deel van de vrijstelling. Check of dit in jouw situatie zo is.
  • Je kunt (de besteding van) een belastingvrije gift voor je eigen woning uitsmeren over een periode van drie (aaneengesloten) jaren. 
  • De gift is eenmalig tussen de schenker en verkrijger. Maar je mag de schenking voor de eigen woning wel van verschillende personen krijgen. Tenminste, als de verschillende personen niet een stel zijn en ook niet je beide (gescheiden) ouders. Extreme geluksvogels kunnen bij aankoop van een huis dus bijvoorbeeld €100.000 van ouders krijgen. Plus €100.000 van grootouders en €50.000 van een oom. Zonder een cent schenkbelasting te hoeven betalen. 

Vrijstellingen combineren

In het jaar dat je deze grote vrijstelling gebruikt, mag je voor schenkingen van dezelfde persoon de jaarlijkse vrijstelling niet gebruiken. Als je ouders bijvoorbeeld €26.457 belastingvrij schenken, kunnen ze je dit jaar niet óók nog €5515 belastingvrij schenken.

Krijg je een schenking voor je eigen woning verspreid over opeenvolgende jaren, dan geldt een andere regel. Je mag in het tweede en derde jaar €5515 belastingvrij ontvangen. En dat bovenop de vrijgestelde schenking die je besteedt aan je woning. 

Bijzondere vrijstellingen

Naast deze veelgebruikte mogelijkheden om belastingvrij te schenken, zijn er uitzonderingssituaties. Geldt één van deze punten voor jou, dan mag je soms toch belastingvrij een schenking ontvangen:

  • Je bent niet in staat dringende schulden af te betalen en iemand springt bij.
  • Je krijgt een schenking van iemand die in het buitenland woont.
  • Je krijgt een betaling op grond van een dringende morele verplichting (natuurlijke verbintenis).

Let wel goed op de voorwaarden.

Bijdragen voor studie

Ouders gaan er vaak van uit dat ze schenkbelasting moeten betalen over hun bijdragen. Maar uitgaven voor de studie tellen meestal niet mee als schenking. In de volgende gevallen is meestal geen sprake van een (belaste) schenking: 

  • Je kind is voor zijn 21ste begonnen met een studie. Je bent dan als ouder wettelijk verplicht bij te dragen aan de kosten van levensonderhoud en studie. Daarom wordt zo’n bijdrage in principe niet belast als schenking. 
  •  Je kind gaat na zijn 21ste studeren. Als ouder voel je een sterke verplichting je kind te steunen. Als je geld betaalt op basis van die verplichting heet dat een ‘natuurlijke verbintenis’. Het is een betaling die niet via de rechtbank is af te dwingen. Maar die is niet meer terug te vorderen als je hem eenmaal vrijwillig deed. Let wel op: er is geen natuurlijke verbintenis als een kind zelf genoeg vermogen of inkomen heeft om de studie te betalen. 

In deze gevallen mag je je kind in 2020 belastingvrij €5515 schenken. Daarbovenop mag je ook een ouderlijke bijdrage geven voor zijn studie. Zonder dat er schenkbelasting verschuldigd is. Het maakt niet uit of de ouder de studie en andere kosten rechtstreeks betaalt of dat hij het geld overmaakt aan het kind.

Hoe hoog de bijdrage mag zijn zonder dat er sprake is van een schenking, staat (helaas) niet vast. Bij de behandeling van het Belastingplan 2016 heeft de toenmalig staatssecretaris van Financiën iets opgemerkt dat een handvat kan bieden.

Een bijdrage voor studiekosten en levensonderhoud is geen schenking als die bedoeld is om een schuld bij Dienst Uitvoering Onderwijs (DUO) te voorkomen. Een belastingvrije betaling tot aan de maximale maandelijkse lening bij DUO is daarom mogelijk verdedigbaar. 

Hulp bij financiële vragen

Heb je een algemene financiële vraag over bijvoorbeeld betaal- en spaarrekeningen, verzekeringen, hypotheken en schenken? Met het lidmaatschap Geld & Recht of Volledig & Vertrouwd staan we voor je klaar en helpen je snel op weg.

Speciaal voor leden: de financiële helpdesk
Onze experts zijn bereikbaar op 070 - 445 45 45 (ma t/m vrij, 9:00 tot 18:00 uur).

helpdesk

Tarieven schenkbelasting 2020

Als je een schenking krijgt van je ouders die hoger is dan de vrijstelling, betaal je over het meerdere:

 Over de eerste €126.723 10% belasting
 Over het bedrag boven de €126.723 20% belasting

Als je een schenking krijgt van je partner die hoger is dan de vrijstelling, betaal je over het meerdere:

 Over de eerste €126.723 10% belasting
 Over het bedrag boven de €126.723 20% belasting

Als je een schenking krijgt van je grootouders die hoger is dan de vrijstelling, betaal je over het meerdere:

 Over de eerste €126.723 18% belasting
 Over het bedrag boven de €126.723 36% belasting

Als je een schenking krijgt van een ander die hoger is dan de vrijstelling, betaal je over het meerdere:

 Over de eerste €126.723  30% belasting
 Over het bedrag boven de €126.723 40% belasting

Voorbeelden van jaarlijkse vrijstelling

Als je meer krijgt dan het bedrag van de vrijstelling, geldt de vrijstelling nog wel. Je moet alleen over de (waarde van de) gift bóven de vrijstelling belasting betalen.

Voorbeeld 1

Je krijgt een auto ter waarde van €10.000 van je ouders. Je betaalt dan 10% belasting over het bedrag tussen de €5515 (de vrijstelling) en de €10.000. Dit is €448.

Voorbeeld 2

Je krijgt een schenking van €200.000 van je vader. Je kunt helaas geen eenmalige vrijstelling toepassen, bijvoorbeeld omdat je ouder bent dan 40. Je betaalt dan €26.224 belasting. Dat bereken je zo:   

  • De eerste €5515 is belastingvrij.
  • Over de volgende €126.723 betaal je 10% belasting (€12.672).
  • Over het restant van €67.762 (€200.000 - 126.723 - 5515) betaal je 20% belasting (€13.552). 
  • In totaal betaal je dus €26.224 belasting (€12.672 + €13.552). 

Je moet in beide voorbeelden aangifte schenkbelasting doen.

Een reden voor zo'n grote gift kan zijn opname in een zorginstelling. De Belastingdienst heeft een rekenhulp om gemakkelijk te laten berekenen hoeveel schenkbelasting je moet betalen.

Aangifte schenkbelasting

Als een schenking binnen de jaarlijkse vrijstelling valt, hoef je geen schenkbelasting te betalen. Je hoeft dan ook geen aangifte te doen. Krijg je in 2020 een schenking die meer is dan de vrijstelling, dan moet je aangifte schenkbelasting doen.

Dat kan door de aangifte schenkbelasting in te vullen en op te sturen voor 1 maart 2021. Je kunt ook digitaal aangifte doen van een ontvangen schenking in Mijn Belastingdienst onder het tabblad 'Formulieren'. 

Let op: heb je een bedrag ontvangen waarover je geen belasting hoeft te betalen door een eenmalige vrijstelling? Dan hoef je geen belasting te betalen, maar moet je wél aangifte schenkbelasting doen. 

Vrijstellingen en tarieven in 2021

De vrijstellingen voor 2021 zijn:

  • Van je ouders mag je in 2021 in elk geval in totaal €6604 belastingvrij ontvangen. Van anderen €3244. Op 12 november 2020 besliste de Tweede Kamer namelijk dat de vrijstelling eenmalig €1000 verhoogd wordt. Dit is bovenop de gebruikelijke jaarlijkse indexatie. In 2022 gaat hij weer €1000 naar beneden.
  • De vrijstelling voor giften voor de eigen woning gaat omhoog naar €105.301. 
  • De eenmalige vrijstelling voor een vrij te besteden gift van je ouders wordt €26.880. Voor een dure studie is dat bedrag €55.996. 

De belastingtarieven blijven gelijk. Er is wel een klein verschil, waar maar weinig mensen iets van zullen merken. Het hoge tarief gaat gelden voor schenkingen vanaf €128.751, in plaats van €126.723

Schenking in de aangifte inkomstenbelasting

Niet aftrekbaar en niet belast

Een schenker kan de schenking niet aftrekken bij de aangifte inkomstenbelasting. De ontvanger hoeft ook geen inkomstenbelasting te betalen in het jaar van ontvangst van de schenking.

Tenzij de schenking van de werkgever komt. Dan ben je soms wel inkomstenbelasting verschuldigd. Meestal ben je bij een grote gift van de werkgever, zoals een jubileumuitkering, geen schenkbelasting verschuldigd. De werkgever moet je kunnen vertellen of je de gift moet aangeven in je aangifte inkomstenbelasting of in een aangifte schenkbelasting. Of in geen van beide. 

Belasting over je vermogen

De schenking verhoogt het vermogen van degene die hem krijgt. Zolang hij het geld niet uitgeeft aan zijn huis of iets anders. De heffing over het vermogen na de schenking kan dus wel hoger worden na ontvangst van de schenking.

Daartegenover staat dat de schenker na de schenking minder bezit. Hij betaalt over de jaren na de schenking dus vaak minder belasting over zijn vermogen.

Per saldo besparen families vaak belasting op het vermogen door schenkingen te doen. Dat komt omdat de schenkers vaak vermogender zijn dan de ontvangers. Hun belastingtarief is dus hoger. Bovendien hoeft de ontvanger geen vermogensbelasting te betalen over wat hij krijgt, als hij het (direct) investeert in (de lening voor) zijn huis.   

Handig naslagwerk: slim schenken

Als je vermogen hebt, wil je dat misschien met naasten delen. Het boek Slim schenken geeft inzicht in de belangrijkste financiële en praktische aspecten waar je rekening mee moet houden. Met handige tips en heldere rekenvoorbeelden.

Bestel het boek

Slim schenken 1200x1200

Lees ook:

          Nieuw & interessant