icon-menu logo_footer preds symbol-afrader symbol-bestekoop symbol-besteuittest

Schenkbelasting

Krijg je een schenking? Dan moet je soms schenkbelasting betalen. Welke vrijstellingen er zijn? We geven ook informatie over aangifte schenkbelasting doen en de gevolgen voor de aangifte inkomstenbelasting. Zo kun je optimaal profiteren van de fiscale mogelijkheden.

Nelleke Rookmaaker

Nelleke Rookmaaker , Expert Geld & Verzekering Bijgewerkt op:1 oktober 2018

Home belasting besparen

Schenken bij leven (met de warme hand) kan leuk én fiscaal voordelig zijn. Niet alleen voor de ontvanger, maar ook voor de schenker. Je kunt zo bijvoorbeeld je dochter helpen aan een nét iets mooier huis dan ze zelf had kunnen kopen.

Schenkingen zorgen er voor de schenker voor dat de nalatenschap straks lager is, waardoor zijn erfgenamen straks minder erfbelasting hoeven te betalen. Elk jaar optimaal gebruikmaken van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling kan zo later een flinke besparing opleveren voor de erfgenamen. 

Vrijstellingen schenkbelasting in 2018

Vrijstellingen die elk jaar terugkeren

  • Kinderen mogen elk jaar maximaal €5363 krijgen van hun ouders, zonder belasting te hoeven betalen.
  • Krijg je geld, maar niet van je ouders? Dan is de eerste €2147 belastingvrij.
  • Krijg je meer dan de bovenstaande bedragen, dan moet je over het meerdere belasting betalen als er niet een andere vrijstelling geldt.

Vrijstellingen die je 1x in je leven mag 'inzetten'

  • Als je tussen 18 en 40 jaar oud bent, mag je in 2018 eenmalig €25.731 krijgen van je ouders. Schenkbelastingvrij. Je mag daarbij zelf weten waaraan je het geld uitgeeft. Heb je zelf niet die leeftijd, maar je fiscale partner wel, dan kun je ook gebruik maken van deze vrijstelling.
  • Die eenmalige vrijstelling wordt onder voorwaarden verhoogd tot €53.602 als het bedrag gebruikt wordt voor een dure studie. De doelgroep van deze vrijstelling is niet erg groot, want het gaat alleen om studies die meer dan €20.000 per jaar kosten.
  • De eenmalige vrijstelling van €100.800 voor de eigen woning.

Uitzonderingssituaties

Er zijn uitzonderingssituaties waarin je soms belastingvrij een schenking kunt ontvangen:

  • Je bent niet in staat dringende schulden af te betalen en iemand springt bij.
  • Je ontvangt een schenking van iemand die in het buitenland woont. Let op de voorwaarden.
  • Je ontvangt een betaling op grond van een dringende morele verplichting (natuurlijke verbintenis).

Tarieven schenkbelasting 2018

Als je een schenking krijgt van je ouders die hoger is dan de vrijstelling, betaal je over het meerdere:

 Over de eerste €123.248  10% belasting
 Over het bedrag boven de €123.248 20% belasting

Als je een schenking krijgt van je partner die hoger is dan de vrijstelling, betaal je over het meerdere:

 Over de eerste €123.248 10% belasting
 Over het bedrag boven de €123.248 20% belasting

Als je een schenking krijgt van je grootouders die hoger is dan de vrijstelling, betaal je over het meerdere:

 Over de eerste €123.248 18% belasting
 Over het bedrag boven de €123.248 36% belasting

Als je een schenking krijgt van een ander die hoger is dan de vrijstelling, betaal je over het meerdere:

 Over de eerste €123.248  30% belasting
 Over het bedrag boven de €123.248 40% belasting

Voorbeelden met jaarlijkse vrijstelling

Als je meer krijgt dan het bedrag van de vrijstelling, geldt de vrijstelling nog wel. Je moet alleen over de (waarde van de) gift bóven de vrijstelling belasting betalen.

Voorbeeld 1
Je krijgt een auto ter waarde van €10.000 van je ouders. Je betaalt dan 10% belasting over het bedrag tussen de €5363 (de vrijstelling) en de €10.000. Dit is €463.

Voorbeeld 2
Je krijgt een schenking van €200.000 van je vader. Je betaalt dan €26.601 belasting. Dat is als volgt berekent:

  • De eerste €5363 is belastingvrij.
  • Over de volgende €123.248 betaal je 10% belasting (€12.324).
  • Over het restant van €71.389 (€200.000 - 123.248 - 5363) betaal je 20% belasting (€14.277). Je moet hierover aangifte schenkbelasting doen.

Een reden voor zo'n grote gift kan zijn opname in een zorginstelling.

De Belastingdienst biedt een rekenhulp om erachter te komen hoeveel schenkbelasting je moet betalen.

Aangifte schenkbelasting

Als een schenking binnen de jaarlijkse vrijstelling valt, hoef je geen schenkbelasting te betalen. Je hoeft dan ook geen aangifte te doen. Krijg je in 2018 een schenking die meer is dan de vrijstelling, dan moet je deze aangifte schenkbelasting invullen en opsturen voor 1 maart 2019. Heb je een bedrag ontvangen onder de eenmalige vrijstelling voor kinderen, dan hoef je geen belasting te betalen, maar moet je wél aangifte schenkbelasting doen. Dat geldt ook voor een vrijgestelde schenking voor de eigen woning (aan wie dan ook). Je kunt ook digitaal aangifte doen van een ontvangen schenking in Mijn Belastingdienst, onder het tabblad Formulieren. 

Schenking niet aftrekbaar

Een schenker kan de schenking niet aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting. De ontvanger hoeft over het bedrag ook geen inkomstenbelasting te betalen. Tenzij de schenking van de werkgever komt. Dan is er soms wel inkomstenbelasting verschuldigd. De werkgever moet je kunnen vertellen of je de gift moet aangeven in je aangifte inkomstenbelasting.

Meer weten over schenken en schenkbelasting?

          Nieuw & interessant