Voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen

Wat is een voorlopige aanslag?

Een voorlopige aanslag is heel letterlijk een aanslag die je krijgt voordat de Belastingdienst je aangifte definitief vaststelt. De bedragen die erin staan zijn geschat. Geschat door de Belastingdienst of gebaseerd op de informatie die je zelf doorgegeven hebt.

Je kunt deze voorlopige aanslag al aan het begin of tijdens het jaar krijgen waar de aanslag over gaat. Je betaalt dan maandelijks een bedrag aan de Belastingdienst. Of je maandelijkse belastingvoordeel alvast terugkrijgen. Maar je kunt ook na het indienen van je definitieve belastingaangifte een voorlopige aanslag krijgen. Al krijg je steeds vaker direct een definitieve aanslag.  

Na een voorlopige aanslag volgt altijd nog een definitieve aanslag.

Ongevraagde voorlopige aanslag opgelegd door de Belastingdienst

In januari worden belastingplichtigen vaak verrast door een voorlopige aanslag van de Belastingdienst. Je krijgt deze aanslag omdat de Belastingdienst verwacht dat je over 2025 moet bijbetalen. Dit baseren ze op je aangifte over 2023. Zo willen ze voorkomen dat je achteraf moet bijbetalen. Wil je dit niet? Wijzig dan online je voorlopige aanslag. 

Voorlopige aanslag 2024 of 2025 aanvragen

Een voorlopige aanslag vraag je eenvoudig aan op de website van de Belastingdienst. Dan moet je inloggen op Mijn Belastingdienst. Lees eerst het stappenplan van de Belastingdienst goed door. Hier vind je ook een overzicht van alle gegevens die je bij de hand moet hebben,

Heb je een fiscale partner? Dan kun je kiezen of je hem alleen voor jezelf of voor jullie allebei aanvraagt.

Daarna krijg je de keuze om de gegevens alvast zoveel mogelijk vooraf te laten invullen. De Belastingdienst gebruikt daarvoor je gegevens van 2 jaar geleden. Is je situatie heel erg veranderd? Dan kun je beter een leeg formulier openen. Gebruik je de vooraf ingevulde aangifte? Controleer dan goed wat er al staat.

Jaarlijks controleren en wijzigen

De Belastingdienst stuurt eind december/begin januari de voorlopige aanslagen van het nieuwe jaar. Deze gegevens zijn gebaseerd op de informatie van 2 jaar eerder. In 2025 dus op de gegevens van 2023. Het kan zijn dat deze gegevens niet meer kloppen. Neem deze rustig door en ga na of je iets moet aanpassen. Dat doet de Belastingdienst niet voor je. Die houdt alleen rekening met de wijziging van belastingregels.

Wanneer moet je iets aanpassen?

Zorg ervoor dat de voorlopige aanslag actueel blijft. Vergeet hem bijvoorbeeld niet aan te passen bij:

• Het oversluiten van je hypotheek.
• Een nieuw rentetarief voor de hypotheek.
• Een verhoging of gedeeltelijke aflossing van je hypotheek.
• Meer zzp-inkomsten of een hogere winst in je onderneming.
• Inkomen dat ingrijpend wijzigt (een extra (bij)baan, pensioen, etcetera).
• Als je een kind krijgt.
• Als je net een echtscheiding achter de rug hebt.
• Bij (wegvallen van) eenmalige uitschieters, zoals een ontslaguitkering

Hoe wijzig ik een voorlopige aanslag?

Als er iets veranderd is, geef je de wijziging via mijnBelastingdienst zelf door. De Belastingdienst heeft hiervoor een handig stappenplan en een checklist met de gegevens die je nodig hebt. Dit kun je op ieder moment in het jaar doen.

Betalen en betalingskorting

De voorlopige aanslag kun je in 11 termijnen betalen, maar ook in 1 keer. Sinds 2024 kun je via Mijnbelastingdienst of de QR code in de brief, de aangifte met iDeal betalen.

Sinds 2024 heb je geen recht meer op een betalingskorting bij een betaling in 1 keer. Als je een vergoeding krijgt over je banksaldo, dan is gespreid betalen voordeliger dan een betaling in 1 keer.

Waarom een voorlopige aanslag?

De Belastingdienst kan pas na een kalenderjaar vaststellen hoeveel belasting je moet betalen. Blijkt dat je meer belasting betaald hebt in een jaar? Dan krijg je geld terug. Soms het fijner als je deze teruggave al eerder krijgt. Denk hierbij aan bijvoorbeeld de volgende situaties:

• Bij hypotheekrenteaftrek.
• Inkomensafhankelijke combinatiekorting als je kind jonger dan 12 jaar is.
• Of door betalingen voor een aanvullend pensioen, een zogenoemde lijfrente.

Hoge aanslag voorkomen

Een voorlopige aanslag kan ook handig zijn als je elk jaar juist geld betaalt aan de Belastingdienst.

Vraag je een voorlopige aanslag aan? Dan voorkom je een grote eindafrekening, over het huidige jaar en toekomstige jaren. Je betaalt maandelijks een gedeelte van de eindafrekening. Zo weet je beter waar je aan toe bent.

Zo’n aanvraag heeft wel een belangrijk nadeel. In het jaar van de aanvraag moet je voor 2 jaren belasting betalen. Die voor het jaar zelf en die voor het jaar daarvoor.

Waar vind ik mijn voorlopige aanslag?

Deze vind je in de online omgeving van de Belastingdienst. 

• Log in op MijnBelastingdienst.nl.
• Kies voor inkomstenbelasting.
• Standaard kom je terecht op belastingaangifte, maar kies dan voor 'Voorlopige aanslag'.

Je kunt hier je voorlopige aanslag inzien, maar ook kiezen voor wijzigen of stopzetten van je voorlopige aanslag.

Je krijgt de voorlopige aanslag ook nog steeds op papier toegestuurd.

Voorlopige aanslag minder nauwkeurig

Als je belasting over je vermogen betaalt, is je voorlopige aanslag minder nauwkeurig. Dit komt omdat de Belastingdienst bij het berekenen van de belasting over je vermogen de verwachte rentepercentages voor spaargeld en schulden gebruikt. Pas na afloop van het kalenderjaar stelt de overheid de rente definitief vast.

In 2024 is in je voorlopige aanslag rekening gehouden met 1,03%. De verwachting is dat de spaarrente uitkomt op ongeveer 1,45%. Hierdoor is de kans groot dat je moet bijbetalen als je veel spaargeld hebt. De rente over schulden is ook wat gestegen. Deze is in de voorlopige aanslag 2,47%, maar deze komt waarschijnlijk rond de 2,6%.

In 2025 is het percentage voor spaargeld 1,47% en voor schulden 2,62%.

Voorlopige aanslag 2025 stopzetten

Heb je eenmaal een voorlopige aanslag aangevraagd bij de Belastingdienst, dan kom je er niet gemakkelijk meer van af. In de volgende jaren krijg je automatisch wéér een voorlopige aanslag. Dat gebeurt alleen niet altijd als je de aanvraag pas in de laatste maanden van het jaar hebt ingediend.  

Stopzetten kan meestal niet zomaar. Het stopzetten van de voorlopige aanslag kan via een formulier in MijnBelastingdienst.nl. Op de website van de Belastingdienst lees je meer over het stopzetten van de voorlopige aanslag.

Wanneer stopzetten?

Het stopzetten van je voorlopige aanslag is verstandig als je ziet dat je geen recht meer hebt op een belastingteruggave. Zo voorkom je dat je achteraf het ontvangen geld weer terug moet betalen aan de Belastingdienst. Vaak werkt het ook goed om je voorlopige aanslag te wijzigen. Je past dan de gegevens aan. Vervolgens heb je geen recht meer op een teruggave of wordt de teruggave lager.

Betaal je maandelijks een bedrag aan de Belastingdienst? Dan kun je deze stopzetten als je ziet dat dit niet meer nodig is. Bijvoorbeeld als je geen eigen bedrijf meer hebt en je weer in loondienst bent. Zet je de voorlopige aanslag niet stop? Dan krijg je na afloop van het jaar een teruggave. Achteraf geld terugkrijgen is meestal minder erg dan achteraf bijbetalen.

Voordeel in box 3

Het betalen van een voorlopige aanslag kan ook een voordeel opleveren voor de vermogensbelasting. Is je vermogen op 1 januari 2025 naar verwachting meer dan het vrijgestelde bedrag van €57.684 per persoon? Dan scheelt het belasting in box 3 als je de voorlopige aanslag over 2023 of 2024 betaalt vóór 31 december. Hierdoor is het saldo van je vermogen per 1 januari 2025 lager. Dat heeft vooral zin bij een hoge aanslag

Toch voordeel

Vroeg je ruim 8 weken voor het einde van het jaar, uiterlijk 5 november 2024, een voorlopi­ge aanslag aan, maar heb je hem niet ontvangen vóór 1 januari? Dan mag je het hele aanslagbedrag aftrekken van de waarde van je bezittingen in je aangifte. Daarvoor moet je een door de Belastingdienst ingevuld banksaldo handmatig verlagen.