Veranderingen in de vermogensbelasting
Rien Meijer , Expert Geld & Verzekering Bijgewerkt op: 30 september 2021
Wat is de vermogensrendementsheffing?
De vermogensrendementsheffing is in feite niets anders dan belasting over het vermogen in box 3. Met dit vermogen (spaargeld en beleggingen) word je geacht een bepaald rendement te behalen. Over dit (veronderstelde) rendement heft de fiscus 30% belasting.
Heffingsvrije vermogen
Niet het hele box 3-vermogen wordt belast. In 2021 is de eerste €50.000 (voor fiscale partners het dubbele) vrijgesteld. Dit heet het heffingsvrije vermogen. In 2020 was dat nog €30.846 (voor partners €61.692). Wie groen spaart en/of groen belegt, komt in aanmerking voor een extra heffingsvrij vermogen van €60.429 (2021).
Sparen versus beleggen
Heb je meer dan het heffingsvrije vermogen, dan gaat de Belastingdienst er sinds 2017 vanuit dat je een deel van dat geld spaart en de rest belegt. Naarmate je meer vermogen hebt, groeit het beleggingsdeel. Bij beide vermogensdelen wordt een bepaald rendement verondersteld.
Hoeveel betaalde ik in 2018?
In 2018 was dat veronderstelde of fictieve rendement voor het spaardeel 0,36% (gebaseerd op de gemiddelde spaarrente van de laatste tijd) en voor het beleggingsdeel 5,38%. Hierover werd dan weer 30% belasting geheven.
| Box 3-vermogen | Fictief rendement | Heffing (30%) |
| €0 - €30.000 | n.v.t. | 0% |
| €30.000 - €100.800 | 2,02% | 0,61% |
| €100.800 - €1.008.000 | 4,33% | 1,30% |
| Meer dan €1.008.000 | 5,38% | 1,61% |
Hoeveel betaalde ik in 2019?
Voor 2019 daalde het fictieve rendement voor het spaardeel naar 0,13%. Terwijl dat voor het beleggingsdeel licht steeg naar 5,6%. Hierover werd, net als in 2018, 30% belasting geheven.
| Box 3-vermogen | Fictief rendement | Heffing (30%) |
| €0 - €30.360 | n.v.t. | 0% |
| €30.360 - €102.010 | 1,94% | 0,58% |
| €102.010 - €1.020.096 | 4,45% | 1,34% |
| Meer dan €1.020.096 | 5,6% | 1,68% |
Hoeveel betaalde ik in 2020?
Ook als je meer vermogen hebt, werd je in 2020 iets minder zwaar belast. Het fictieve rendement voor de tweede schijf ging van 4,45% naar 4,22%. Daarover hefte de Belastingdienst weer 30%. Dat maakte afgerond 1,27%. Bij een vermogen boven de €1.036.418 in box 3 rekende de fiscus met een rendement van 5,33%. Dat was in 2019 nog 5,6%.
| Box 3-vermogen | Fictief rendement | Heffing (30%) |
| €0 - €30.846 | n.v.t. | 0% |
| €30.846 - €103.643 | 1,80% | 0,54% |
| €103.643 - €1.036.418 | 4,22% | 1,27% |
| Meer dan €1.036.418 | 5,33% | 1,60% |
Hoeveel ga ik in 2021 betalen?
Op Prinsjesdag 2020 kondigde het kabinet een forse verhoging aan van de heffingsvrije voet in box 3. Over de eerste €50.000 van je vermogen betaal je geen belasting meer (€100.000 voor partners). Voor met name kleinere spaarders betekent dit een fikse belastingverlaging. Spaarders met meer dan €220.000 gaan daarentegen meer belasting betalen, omdat het belastingtarief in box 3 wordt verhoogd naar 31%.
| Box 3-vermogen | Fictief rendement | Heffing (31%) |
|---|---|---|
| €0 - €50.000 | n.v.t. | 0% |
| €50.000 - €100.000 | 1,90% | 0,59% |
| €100.000 - €1000.000 | 4,5% | 1,4% |
| Meer dan €1.000.000 | 5,69% | 1,76% |
En in 2022?
Het demissionaire kabinet heeft op Prinsjesdag 2021 een aantal aanpassingen gedaan. Het heffingvrije vermogen gaat in 2022 verder omhoog naar €50.650 per belastingbetaler. Voor fiscaal partners samen stijgt dit bedrag van €100.000 naar €101.300.
De fictieve rendementen zijn iets naar beneden bijgesteld, het belastingtarief blijft 31%. Bij de belastingaangifte over 2022 (die je in 2023 doet) gaat de vermogensbelasting dus voor iedereen omlaag.
| Box 3-vermogen | Fictief rendement | Heffing (31%) |
|---|---|---|
| €0 - €50.650 | n.v.t. | 0% |
| €50.650 - €101.300 | 1,82% | 0,56% |
| €101.300 - €1.013.000 | 4,37% | 1,35% |
| Meer dan €1.013.000 | 5,53% | 1,71% |
Straks: uitgaan van werkelijk rendement
Uiteindelijk moet er een systeem komen waarbij je belasting betaalt over het werkelijk behaalde rendement. Hiervoor bestaan diverse denkrichtingen.
De Tweede Kamer heeft het demissionaire kabinet verzocht nog in 2021 een zogenoemde contourennota op te stellen. Zodat een nieuw kabinet deze contouren in 2022 kan omzetten in een wetsvoorstel.
Massaal bezwaar tegen de heffing
Tot het zover is, blijft de vermogensrendementsheffing omstreden. Daarom heeft staatssecretaris Vijlbrief besloten de bezwaarschriften over 2019 opnieuw aan te merken als ‘massaal bezwaar’. Dit omdat naar verwachting net als in 2017 en 2018 veel belastingplichtigen bezwaar zullen maken tegen de heffing.
Geselecteerde bezwaarschriften
De procedure is als volgt: een klein aantal bezwaarschriften wordt geselecteerd en behandeld. Als de rechtsvraag in deze geselecteerde bezwaarschriften onherroepelijk is beantwoord, doet de inspecteur binnen 6 weken een collectieve uitspraak op álle ingediende bezwaarschriften.
Individueel en tijdig bezwaar
Ben je het oneens met de vermogensheffing in belastingjaar 2019 en wil je deelnemen aan de massaalbezwaarprocedure 2019, maak dan individueel en tijdig bezwaar tegen de aanslag inkomstenbelasting 2019. Tijdig is in dit geval binnen 6 weken na dagtekening van de definitieve aanslag.
Lees ook:
Nieuwste artikelen
Nieuw & interessant
20 okt.Uitbetaling levensloop in november 2021
De levenslooprekening vervalt eind 2021. Op de uitkering wordt direct belasting ingehouden. Welke mogelijkheden zijn er om minder belasting te betalen? Wat ga je doen met het levenslooptegoed? Wij helpen je bij de keuze.
Nieuws | 30 sep.Vermogensbelasting in 2022 omlaag
De omstreden belasting op spaargeld gaat in 2022 voor iedereen omlaag.
Eerste indruk | 11 aug.Renault Bank: spaarrente 0,35%
Renault Bank biedt een spaarrente van 0,35%. De bank is onderdeel van het Franse autoconcern Renault Group.
Nieuws | 1 apr.Rabo GroenSparen terug met negatieve rente
Na jarenlang te zijn gesloten, zet het fiscaal ondersteunde Rabo GroenSparen per 1 april de deur open voor nieuwe spaarders. Dat gebeurt opmerkelijk genoeg met een negatieve spaarrente van 0,5%.