icon-menu logo_footer preds symbol-afrader symbol-bestekoop symbol-besteuittest
Genomineerd voor Website van het Jaar |

Wij gaan ervoor. Jij ook? Stem meteen

website van het jaar 2017

Box 3: belasting betalen over je vermogen

Al 15 jaar doet de fiscus alsof iedereen 4% rendement behaalt over zijn vermogen. Vanaf 1 januari 2017 wijzigt dit. Met de nieuwe rendementsheffing vanaf 2017 probeert de overheid de werkelijkheid meer te benaderen. Of dat lukt, is nog maar de vraag.
Asha Stuivenwold
Asha Stuivenwold

Expert Geld & Verzekering

Gepubliceerd op:  19 december 2016

rendementsheffing

Rendement

In 2016 heft de fiscus 30% belasting over een fictief rendement van 4%. Dat komt neer op 1,2% heffing. Vanaf 2017 blijft het belastingtarief 30%, maar wordt het rendement anders. De fiscus gaat dan uit van een vaste verdeling tussen sparen en beleggen (zie de tabel).

2017

Voor het spaardeel wordt met 1,63% rendement gerekend. De overheid baseert het spaarrendement op de gemiddelde rente over de jaren 2011 tot en met 2015. Bij het beleggingsdeel wordt uitgegaan van 5,39% rendement. Dit rendement is in september 2016 bijgesteld op grond van de definitief behaalde langetermijngemiddelden van het rendement op aandelen, onroerende zaken en obligaties. Eerder ging het ministerie uit van een beleggingsrendement van 5,5%.

Heffingsvrij vermogen

Het heffingsvrij vermogen gaat omhoog van €24.437 (2016) naar €25.000 (2017) per persoon. Blijf je onder dit bedrag dan betaal je geen belasting over je vermogen. Voor partners geldt het dubbele bedrag (€50.000).

Vermogensrendementsheffing 2017

Box 3-vermogen                    

 

Spaarrendement 
1,63%

 

Beleggings-rendement 5,39%

 

Fictief rendement   

 

Heffing (30%) wordt dan   

€0 – €25.000
(heffingsvrij vermogen)

 

-

 

-

 

-

 

0

€25.000 – €100.000

 

67%

 

33%

 

2,87%*

 

0,86%

€100.000 – €1.000.000

 

21%

 

79%

 

4,6%

 

1,38%

Meer dan €1.000.000

 

0%

 

100%

 

5,39%

 

1,62%

*Berekening: (67% x 1,63%) + (33% x 5,39%)

Rekenvoorbeelden

Vermogen: €300.000

Alleenstaande
Heffingsvrij vermogen: €25.000
1e schijf: €75.000 x 0,86% = €645
2e schijf: €200.000 x 1,38% = €2760
Totale belasting over vermogen: €3405

Fiscaal partners
Iedere partner betaalt belasting over: €150.000
Heffingsvrij vermogen: €25.000
1e schijf: €75.000 x 0,86% = €645
2e schijf: €50.000 x 1,38% = €690
Totale belasting over vermogen: 2 x €1335 = €2670

Schijven

In 2017 gaat de belastingheffing in schijven:

  • Boven het heffingsvrije vermogen van €25.000 is de belastingheffing 0,86%. Dat geldt voor de eerste €100.000 van het totale vermogen, en de eerste €75.000 van het belaste vermogen (rekening houdend met het heffingsvrije vermogen).
  • Van €100.000 tot €1.000.000 is de heffing 1,38%.
  • Over het vermogen boven de €1.000.000 is de belastingheffing 1,62%.

De nieuwe heffing komt naar voren in de aangifte over 2017, die je doet in de eerste helft van 2018.

Rekenvoorbeeld 2016 versus 2017

Agnes heeft op 1 januari 2016 en 1 januari 2017 een vermogen van €150.000.

2016

Over het jaar 2016 betaalt zij €1506 belasting: 
€150.000 - €24.437 x 0,012 (1,2%) = €1506

2017

Eerste schijf: (€100.000 - €25.000 x 0,0086 (0,86%)) = €645
Tweede schijf: €50.000 x 0,0138 (1,38%)) = €690
In totaal: €645 + €690 = €1335

Ze betaalt in 2017 dus €171 minder belasting. Dit komt naar voren in haar aangifte over 2017, die ze doet in de eerste helft van 2018.

Praat mee

Wat vind jij van de nieuwe heffing in box 3? Deel je mening in de Community van de Consumentenbond.

Lees ook:

Nieuw & interessant

  • Spaarrekening kiezen
    Nieuws  |  20 sep.

    Aanpassingen spaartaks op lange baan

    Nieuwe aanpassingen aan de vermogensrendementsheffing, die de heffing in box 3 meer in lijn moeten brengen met de werkelijk behaalde rendementen, worden overgelaten aan een volgend kabinet.
  • slim-nalaten-en-schenken-2017
    Nieuws  |  25 aug.

    Nieuwe editie Slim Nalaten & Schenken

    Het boek Slim nalaten & schenken van de Consumentenbond geeft heldere informatie over erfrecht, nalatenschapsplanning, erf- en schenkbelasting en de wettelijke regels rond schenken. Het boek is vanaf 29 augustus 2017 beschikbaar en het E-book per direct.
  • huis-te-koop
    Nieuws  |  5 jul.

    Einde belastingvoordeel bij restschuldfinanciering

    Huizenbezitters opgelet! Vanaf 1 januari 2018 kun je de betaalde rente over een restschuldfinanciering niet meer aftrekken bij je belastingaangifte
  • schenkbelasting
    Eerste indruk  |  1 jun.

    Aangifte Schenkbelasting

    Sinds medio mei kun je aangifte schenkbelasting doen via Mijn Belastingdienst. Voorheen kon dit alleen via een papieren formulier. De Consumentenbond probeerde deze manier van aangifte doen uit.