icon-menu logo_footer preds symbol-afrader symbol-bestekoop symbol-besteuittest
Genomineerd voor Website van het Jaar |

Wij gaan ervoor. Jij ook? Stem meteen

website van het jaar 2017

Waarde kinderalimentatie in box 3

In de aangifte over 2016 (en ook al in 2015) kun je de contante waarde van de kinderalimentatie die je moet betalen aftrekken. Wat is deze waarde en hoe bereken je deze? En welk voordeel levert het op?
Nelleke Rookmaker
Nelleke Rookmaker

Expert Geld & Verzekering

Artikel kinderalimentatie in box drie

Gescheiden ouder met vermogen 

Ben je gescheiden en wonen je kinderen bij je ex? Dan is er de kans dat je kinderalimentatie moet betalen. Voor deze bijdrage kon je in je aangifte over 2014 een vast bedrag aftrekken in je aangifte inkomstenbelasting als ‘kosten levensonderhoud kinderen onder 21 jaar’. Jammer genoeg is deze aftrekpost sinds de aangifte over 2015 vervallen. 

Je kunt in de aangifte over 2016 (en 2015) wel de waarde van de verplichting opvoeren als schuld in box 3. Dit kon de afgelopen jaren niet. Maar het heeft enkel nut als je zoveel vermogen hebt dat je er belasting over betaalt. Is je vermogen lager dan het heffingsvrije vermogen (€24.437 in 2016; voor partners €48.874), dan heb je niets aan de huidige mogelijkheden voor kinderalimentatie. In de aangifte over 2017 en verder kun je helemaal niets meer met kinderalimentatie in de aangifte inkomstenbelasting.

Voordeel in box 3

Het voordeel dat je kunt hebben is 1,2% van de contante waarde.

Stel dat je €75.000 spaargeld op de bank hebt staan en geen schulden hebt. Je bent 41 en moet nog 10 jaar en 10 maanden iedere maand €150 kinderalimentatie betalen voor je dochter. De contante waarde van deze verplichting is circa €15.000. Deze mag je in mindering brengen op je bezittingen, maar je moet wel rekening houden met de drempel van €3000. De ‘aftrekpost’ scheelt je dan 1,2% belasting over €12.000, is €144.

De ‘contante waarde’

De contante waarde is niet gelijk aan de werkelijke bedragen die je betaalt. Het gaat om het bedrag dat op dit moment nodig is om alle toekomstige kinderalimentatiebetalingen te kunnen verrichten. Bij de berekening van de kinderalimentatie wordt ook nog rekening gehouden met je leeftijd. Ga je onverhoopt dood, dan stopt immers de alimentatieverplichting.

Berekening contante waarde

De berekening van de contante waarde van de kinderalimentatie is helaas niet gemakkelijk. De Belastingdienst heeft een uitgebreide uitleg met voorbeelden op de site gepubliceerd. 

De tabel die hierbij belangrijk is, is Tabel 2 van de waardering periodieke uitkeringen. De berekening past niet in het motto ‘leuker kunnen we het niet maken, makkelijker wel’.

Voorbeeld kinderalimentatie

Op de website van de Belastingdienst staan voorbeelden. Wij hebben ook een voorbeeld voor je gemaakt. Let erop dat je per kind een berekening moet maken.  

Patrick is geboren op 1 november 1987 en was op 1 januari 2016 28 jaar. Hij is gescheiden en betaalt maandelijks €250 alimentatie voor zijn zoon Sam.

Sam is geboren op 6 maart 2011. Voor Sam moet hij alimentatie betalen tot het moment dat hij 21 jaar wordt. Dat duurt op 1 januari 2016 nog 16 jaar en 3 maanden.

De laatste maand (maart 2032) telt mee als een volle maand. Patrick verdeelt deze periode in 3 vijftallen van jaren en een periode van 1 jaar en 3 maanden. Vervolgens pakt hij de tabel erbij, verhoogt zijn eigen leeftijd met 5 jaar (33) en berekent de waarde van zijn betalingsverplichting als volgt:

Waarde van de eerste 5 jaar is €3000 x 5 jaar x 0,91 (30-34 jaar eerste vijftal)   €13.650
Waarde van de tweede 5 jaar is €3000 x 5 jaar x 0,74 (30-34 jaar tweede vijftal)   €11.100
Waarde van de volgende 5 jaar is €3000 x 5 jaar x 0,60 (30-34 jaar derde vijftal)     €9.000
Waarde van het laatste jaar en 3 maanden is €3000 x 1 3/12 jaar x 0,49 (30-34 jaar laatste deel)     €1.837
Contante waarde van de verplichting  

 €35.587

Patrick heeft €60.000 aan bezittingen en geen andere schulden dan de kinderalimentatie. Hij heeft geen partner, dus zijn heffingsvrije vermogen bedraagt €24.437. In box 3 betaalt hij in 2016 aan belasting:

Bezittingen       €60.000  
Kinderalimentatie   €35.587      
Drempel     €3.000      
Schulden       €32.587  
Heffingsvrije vermogen       €24.437  
Grondslag box 3      

       _____ 

  €2.976

 
Belasting (1,2%)      

     ------

       €35

 

Patrick bespaart door zijn alertheid bij het invullen van de aangifte 1,2% van €32.587 (€35.587 - €3000). De besparing is €391.

In de aangifte

In de aangifte over 2016 is misschien niet meteen duidelijk waar je de kinderalimentatie kunt aangeven. Je doet dit bij het onderdeel 'Hypotheken en andere schulden'.

  • Bij de eerste vraag of je schulden had, antwoord je 'ja'.
  • Vervolgens vraagt het programma naar een bank of andere geldverstrekker. Hier kun je 'kinderalimentatie' en de naam van je kind invullen.
  • Bij nummer vul je 'niet van toepassing' in.
  • Bij 'Schuld op 1 januari 2016' geef je aan: de berekende contante waarde van de kinderalimentatie op 1 januari 2016.

Lees meer:

Nieuw & interessant

  • Spaarrekening kiezen
    Nieuws  |  20 sep.

    Aanpassingen spaartaks op lange baan

    Nieuwe aanpassingen aan de vermogensrendementsheffing, die de heffing in box 3 meer in lijn moeten brengen met de werkelijk behaalde rendementen, worden overgelaten aan een volgend kabinet.
  • slim-nalaten-en-schenken-2017
    Nieuws  |  25 aug.

    Nieuwe editie Slim Nalaten & Schenken

    Het boek Slim nalaten & schenken van de Consumentenbond geeft heldere informatie over erfrecht, nalatenschapsplanning, erf- en schenkbelasting en de wettelijke regels rond schenken. Het boek is vanaf 29 augustus 2017 beschikbaar en het E-book per direct.
  • huis-te-koop
    Nieuws  |  5 jul.

    Einde belastingvoordeel bij restschuldfinanciering

    Huizenbezitters opgelet! Vanaf 1 januari 2018 kun je de betaalde rente over een restschuldfinanciering niet meer aftrekken bij je belastingaangifte
  • schenkbelasting
    Eerste indruk  |  1 jun.

    Aangifte Schenkbelasting

    Sinds medio mei kun je aangifte schenkbelasting doen via Mijn Belastingdienst. Voorheen kon dit alleen via een papieren formulier. De Consumentenbond probeerde deze manier van aangifte doen uit.