icon-menu logo_footer preds symbol-afrader symbol-bestekoop symbol-besteuittest

Aftrekposten

De meeste aftrekposten krijg je niet automatisch met de vooraf ingevulde aangifte inkomstenbelasting. Kijk dus zelf wat er te halen valt.

Nelleke Rookmaaker

Nelleke Rookmaaker , Expert Geld & Verzekering Bijgewerkt op:10 september 2018

Blok 5 1200x800_aftrek-kortingen

De aftrekbare hypotheekrente staat vaak al vooraf ingevuld in de aangifte. Daarnaast zijn er meer aftrekposten die ervoor kunnen zorgen dat de te betalen belasting omlaag gaat. Bekijk of ze voor jou van toepassing zijn.

Let op: we hebben het hier nog over de inkomstenbelasting over 2017. Tegen de tijd dat je aangifte kunt doen over 2018 passen we dit aan.

Uitgaven voor specifieke zorgkosten

Bij deze aftrekpost gaat het om ziektekosten, voor zover deze niet zijn gedekt door de zorgverzekering of onder het eigen risico van de verzekering vallen.

Je kunt deze kosten aftrekken voor jezelf, je fiscale partner, kinderen jonger dan 27 jaar, je inwonende zorgafhankelijke ouders, broers en zussen en tot je huishouden behorende ernstig gehandicapte personen van 27 jaar of ouder.

Er geldt een niet-aftrekbare drempel. De hoogte daarvan is afhankelijk van je drempelinkomen. Dat is het inkomen in box 1, 2 en 3, vóór aftrek van de persoonsgebonden aftrekposten. Als je in heel 2017 minder zorgkosten hebt dan dit drempelbedrag, is het zinloos om alle kosten te specificeren in de aangifte. Bereken je persoonlijke drempelbedrag over 2017. Het aangifteprogramma rekent het ook automatisch voor je uit.

Van veel aftrekbare kosten verwacht je misschien helemaal niet dat ze aftrekbaar zijn. Alle kosten in de onderstaande lijst kunnen leiden tot een hogere aftrekpost. Loop de lijst door en check de voorwaarden en wat er precies aftrekbaar is.

Aftrekbare zorgkosten die vaak vergeten worden:

Lees meer over zorgkosten:

Giften

Giften aan goede doelen, waaronder bijvoorbeeld ook kerken, zijn aftrekbaar onder de volgende voorwaarden:

  • De gift wordt gedaan aan een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) of aan een steunstichting SBBI (Sociaal Belang Behartigende Instelling). Check of een goed doel een ANBI is.
  • Je moet de gift kunnen bewijzen met bijvoorbeeld bankafschriften of kwitanties.
  • Er geldt een niet-aftrekbare drempel van 1% van je drempelinkomen (het inkomen in de 3 boxen tezamen, vóór aftrek van persoonsgebonden aftrekposten). De drempel is ten minste €60.
  • Maximaal 10% van je drempelinkomen is aftrekbaar.

Tips voor extra aftrek

  • Schenk je in plaats van een losse gift periodiek aan een ANBI of aan bepaalde verenigingen, dan is de volledige gift aftrekbaar (dus zonder drempel). Je moet dan wel ten minste 5 jaar lang een gelijk bedrag schenken en dat vóóraf vastleggen in een overeenkomst. Je kunt daarvoor de overeenkomst periodieke giften van de Belastingdienst gebruiken, of een formulier van de website van het goede doel zelf. Het hoeft niet meer met een notariële akte. Je kunt zelf berekenen hoeveel de Belastingdienst meebetaalt aan je gift.
  • Bij schenkingen aan de meeste culturele instellingen, zoals musea, mag je zelfs 125% van de gift aftrekken. Er was aangekondigd dat deze verhoging tijdelijk was en dat hij per 1 januari 2018 zou komen te vervallen. Maar dat is niet gebeurd. De regering heeft inmiddels geregeld dat deze extra hoge aftrek voor culturele instellingen blijvend is.
  • Veel mensen laten bij deze aftrekpost onnodig geld liggen door hun jaarlijkse gift niet in een overeenkomst vast te leggen. Vind je een 100% aftrekbare schenking regelen toch nog te veel gedoe? Overweeg dan om eens in de 2 jaar een donatie te doen in plaats van jaarlijks. Dan heb je slechts 1 keer te maken met de drempel.

Let op: de Consumentenbond krijgt vaak de vraag of vrijgestelde schenkingen aan bijvoorbeeld je kinderen aftrekbaar zijn in de aangifte inkomstenbelasting. Dat zijn ze niet. Het woord ‘vrijgesteld’ doelt namelijk op een vrijstelling van schenkbelasting, niet op een vrijstelling in de aangifte inkomstenbelasting.

Lees meer over slim omgaan met aftrekbare giften

Studiekosten

Aftrekbare studiekosten zijn uitgaven voor een opleiding waarmee je de vakkennis voor je huidige beroep op peil houdt of voor een opleiding voor een nieuw beroep.

Let op de volgende voorwaarden voor aftrek:

Tip: Als ouders de studiekosten van hun kinderen betalen, kan niemand de kosten opvoeren als aftrekbare studiekosten. Het is daarom slimmer als ouders een bedrag schenken aan de kinderen, waarmee de kinderen zelf de opleiding betalen. Meer hierover lees je in de checklist belastingaangifte voor jongeren.

Betaalde partneralimentatie

Partneralimentatie is een aftrekpost voor degene die hem betaalt. Degene die hem krijgt, betaalt er juist belasting over in box 1. Ook alimentatie aan iemand met wie je ongehuwd samenwoonde kan aftrekbaar zijn, mits deze de door de rechter vastgestelde 'Tremanormen' niet overschrijdt.

Blijft je ex in jullie huis wonen?

Misschien woont je ex in een huis dat nog deels van jou is? In de eerste 2 jaar blijft de hypotheekrente meestal aftrekbaar: als partneralimentatie en/of als aftrekbare hypotheekrente. Je moet ook nog steeds het ‘eigenwoningforfait’ opgeven over het deel van de woning dat je eigendom is. Als je ex je geen huur betaalt, kost dat je niets omdat je dan een even groot bedrag mag opvoeren als aftrekbare partneralimentatie.

Twee jaar na je eigen vertrek uit de woning, wordt de fiscale regeling van de ene op de andere dag een stuk minder gunstig als de woning waarin je ex woont nog steeds (deels) je eigendom is. Het is in fiscaal opzicht aan te raden dat het huis voordien in de verkoop gaat of dat de ex hem overneemt.

Kinderalimentatie

Kinderalimentatie hoort in 2017 voor het eerst niet meer thuis in de belastingaangifte. In 2015 en 2016 kon je nog een belastingvoordeel claimen op grond van je kinderalimentatieplicht. Maar dat kan niet meer in de aangifte over 2017. Die mogelijkheid was trouwens ook in 2015 en 2016 nogal onbekend. We kunnen het ons goed voorstellen dat je deze mogelijkheid toen gemist hebt. In dat geval kun je het belastingvoordeel alsnog in de wacht slepen. Ten minste, als je in die jaren veel spaargeld, beleggingen en/of een tweede huis had.

Check daarvoor alsnog onze tips voor vermindering van je belastbaar vermogen met een alimentatieverplichting en vraag om een belastingteruggave voor 2015 en 2016. De brief die je daarvoor verstuurt, wordt met een duur woord ‘verzoek om een ambtshalve vermindering’ genoemd. Het sturen van zo’n brief is gelukkig niet zo ingewikkeld als de naam doet vermoeden. De berekening zelf is wel even doorbijten. Het levert vaak een paar honderd euro op.

Tip: Bekijk ook de checklist gescheiden en je belastingaangifte.

Onderhoudskosten monumentenwoning

Als je een Rijksmonument bezit, mag je 80% van de onderhoudskosten daarvoor aftrekken. Dat geldt niet voor kosten die in verhuursituaties normaal gesproken door een huurder zouden worden betaald. Dat kan het geval zijn bij binnenschilderwerk en kleine reparaties. Als de woning niet in oorspronkelijke staat wordt gebracht maar wordt verbeterd, mag je de kosten niet of maar gedeeltelijk aftrekken. Op de site van de Belastingdienst zie je nauwkeuriger welke onderhoudskosten van monumenten aftrekbaar zijn en welke niet.

Bij het invullen van je aangifte hoef je geen rekening te houden met de aftrekbeperking. Je vult alle kosten in en het aangifteprogramma berekent vervolgens automatisch je aftrek.

De onderhoudskosten voor een monument zijn ook aftrekbaar als je er zelf niet woont. De aftrek voor onderhoudskosten aan monumenten zou al in 2017 vervallen, maar blijft nu ook in 2018 bestaan. De aftrekposten voor rijksmonumenten wordt in 2018 geëvalueerd en in 2019 waarschijnlijk vervangen door een nieuwe subsidieregeling.

Weekenduitgaven gehandicapten

Als je een gehandicapt kind hebt dat in een inrichting wordt verpleegd en ouder is dan 21 jaar, mag je meestal kosten aftrekken voor het in huis hebben van je kind in de weekenden en vakanties. Dat geldt ook voor ernstig gehandicapte broers of zussen en een ernstig gehandicapte persoon van wie je tot mentor bent benoemd door de kantonrechter. Of voor een onder curatele gestelde gehandicapte persoon, voor zover je als curator zijn persoonlijke belangen behartigt.

Je kunt €10 per dag aftrekken plus €0,19 per kilometer voor het halen en brengen met de auto.

Let op: De fiscus weigert de aftrekpost wel eens als de persoon met een handicap zelf veel spaargeld heeft of een behoorlijk inkomen. Het kan helpen om dan een bezwaarschrift te sturen. Verwijs daarin naar deze kamerbrief (onder 'Weekenduitgaven voor gehandigcapten'.

Kosten en rente voor de lening voor je woning

Je kunt ook kosten aftrekken voor de lening voor je woning. De fiscale eigen woning regeling is zo ingewikkeld geworden, dat je al snel door de bomen het bos niet meer ziet. Hoe zit het bijvoorbeeld als je verhuist?

Wij hebben de belangrijkste aandachtspunten voor huizenbezitters op een rijtje gezet op een aparte pagina in de checklist voor huizenbezitters.

Tip: Met een familielening haal je het maximale uit deze aftrekpost.

Let op: Nederlanders laten vooral veel belastingvoordeel liggen in het jaar van aankoop van een nieuwe woning. Controleer wat er in dat jaar allemaal aftrekbaar is.

Hoeveel krijg je terug?

Je mag deze aftrekposten niet aftrekken van het totale belastingbedrag dat je moet betalen, maar van je belastbare inkomen (in box 1). Dit betekent dat een aftrekpost van €1000 je helaas nooit €1000 in je portemonnee oplevert. Het hangt af van je belastingtarief in box 1 hoeveel geld je er wél mee bespaart. Je belastingtarief is afhankelijk van je leeftijd en je inkomen. Het tarief is in 2017 maximaal 52%. Je bespaart met een aftrekpost van €1000 dus nooit meer dan €520. Wie veel verdient, profiteert meer van een aftrekpost dan wie weinig verdient.

Meer aftrekposten dan inkomsten?

Als je fiscale 'inkomen uit werk en woning' (je belastbare inkomen in box 1) lager is dan je aftrekposten, schuift het resterende deel door naar achtereenvolgens box 3 en box 2. Dit doet het aangifteprogramma automatisch. De belastingbesparing die je bereikt met de aftrekpost wijkt daardoor soms af van je belastingtarief in box 1. De kans is groot dat je in box 2 en box 3 dan ook geen belastbare inkomsten hebt waarvan de aftrekposten kunnen worden afgetrokken. De aftrekpost schuift dan door naar het volgende belastingjaar. Als er dan nóg geen (of onvoldoende) belastbaar inkomen is om van de aftrekpost te kunnen profiteren, schuift de dan nog resterende aftrekpost (onbeperkt) door naar een volgend jaar waarin deze alsnog benut kan worden.

Tip: Heb je een laag inkomen, zodat je weinig belasting terugkrijgt over je aftrekposten, én heb je een fiscale partner zonder inkomen? Dan kun je de aftrekpost soms beter bij je partner aangeven. Dan heb je weliswaar dit jaar geen aftrek, maar je mag deze aftrekpost volgend jaar opvoeren. Dat is lucratief als je dan een hoger inkomen en een hoger belastingtarief hebt. Of als je partner dat dan heeft.

Fiscale partners

Doe als je een fiscale partner hebt altijd samen aangifte in hetzelfde aangifteprogramma. Alleen dan kun je in het verdeelscherm van de aangifte goed uitproberen bij welke verdeling van de aftrekposten je samen het minste belasting betaalt. In deze video laten we je zien hoe je dat doet in de aangifte:

Let op!

Je bent niet akkoord gegaan met ons cookiebeleid. Hierdoor kun je op onze website nu geen video's bekijken. Wil je toch de video bekijken, verwijder dan je cookies en ga akkoord met ons cookiebeleid.

 

Reiskosten woon-werkverkeer

Ga je van en naar je werk met het openbaar vervoer zonder dat je die kosten (helemaal) vergoed krijgt? Waarschijnlijk krijg je dan geld terug voor de reiskosten als de afstand meer dan 10 kilometer is. In het aangifteprogramma via Mijn Belastingdiens vul je dan 'ja' in bij de vraag of je met het openbaar vervoer naar je werk reisde. Je hebt wel bewijs nodig dat je met het ov reisde.

Haal méér geld op bij de Belastingdienst:

Nieuw & interessant

  • belastingaangifte-berichtenboxapp-eersteindruk
    Eerste indruk  |  18 okt.

    MijnOverheid Berichtenbox app

    Met de nieuwe Berichtenbox app bekijk je berichten van de overheid direct op je smartphone zonder elke keer in te loggen met DigiD.
  • combikorting-toeslagen
    Nieuws  |  26 sep.

    Belastingkorting voor ouders in 2019 soms €1000 lager

    Ouders met een laag inkomen, krijgen volgend jaar vaak minder belastingkorting dan in 2018. Dit komt door een nieuwe berekening van de ‘inkomensafhankelijke combinatiekorting’.
  • groenbeleggen-windmolens
    Nieuws  |  24 sep.

    Groen sparen in 2019 tot €58.539 belastingvrij

    De grens voor belastingvrij groen sparen of beleggen gaat in 2019 omhoog naar €58.539. Dat blijkt uit antwoorden van het ministerie van Financiën op vragen van de Consumentenbond.
  • Blok 5 1200x800_aftrek-kortingen
    10 sep.

    Aftrekposten

    Handige checklist: de belangrijkste aftrekposten die je kunt opvoeren bij de belastingaangifte.